Quem pretende abrir e administrar uma empresa deve estar atento ao faturamento anual do negócio. Dependendo da declaração anual de receita da firma, existem diferentes categorias de tributação empregados pelo governo brasileiro. Show
Definir um regime tributário que não seja compatível com o faturamento da empresa pode acarretar prejuízo grande no futuro. Se você quer saber mais sobre o assunto, vamos detalhar todos os aspectos do Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. A diferença principal entre os regimes tributários está no limite de faturamento, na base de cálculo e nas alíquotas cobradas nos impostos. Anote todas as informações importantes para entender qual regime tributário empresarial se encaixa com seu negócio. O que é Simples NacionalEste regime visa atender empresas que estão classificadas como Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), além dos Microempreendedores Individuais (MEI). O objetivo desse regime tributário é receber impostos dessas empresas de forma facilitada, por isso esses valores são recolhidos com uma única guia mensal. Ao trabalhar com anexos, cada segmento de atividade tem um valor da alíquota que varia. É necessário analisar o ramo de atividade da empresa e o valor a ser faturado para verificar se compensa entrar nesse regime tributário. Estão qualificadas para essa categoria empresas com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 4,8 milhões. No regime tributário Lucro Presumido, a empresa faz a apuração simplificada do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL). É feita uma estimativa de lucro líquido e essa é a base de cálculo da tributação, podendo ser de 8% para comércio e até 32% para serviços. O PIS e o COFINS dessa modalidade de regime são uma alíquota aplicada sobre o faturamento. Esse é um regime vantajoso para empresas que tenham margem de lucro (receitas - despesas) igual ou maior a 32%. Negócios com receita total anual até R$ 78 milhões estão qualificadas para o Lucro Presumido. Conheça os serviços contábeis que profissionais experientes podem oferecer. Lucro RealNo Lucro Real, os tributos da empresa são calculados com base no lucro líquido real que ela obteve em determinado período. Na prática, isso significa que o valor dessa carga tributária aumenta e diminui, de acordo com o faturamento da empresa naquele momento. Esse é o regime tributário de empresas que têm faturamento anual acima de R$ 78 milhões e que não tenham as atividades econômicas contempladas pelo Lucro Presumido. Além disso, empresas de Lucro Real têm aproveitamento de créditos que o Simples Nacional não possui. Caso a empresa tenha prejuízo, ela fica isenta da tributação. Tanto no Lucro Presumido como no Lucro Real, a prestação de contas é feita a cada trimestre. Procure a orientação profissionalAo começar uma atividade empresarial, é necessário ter previsão do faturamento futuro e projetar seu modelo de negócio conforme o regime tributário mais correto. Esses cuidados ajudam a evitar prejuízos e ter mais assertividade quanto ao pagamento de impostos sem perdas extras. É sempre importante contar com apoio contábil profissional. Assim, você tem tempo e energia para focar no crescimento da sua empresa e fazer muitos bons negócios. Conheça a Fazenda Contabilidade e obtenha suporte contábil profissional. Muitas empresas ainda não sabem que é possível economizar conhecendo com mais detalhes os regimes tributários aceitos no país. Visto que o enquadramento tributário pode ser o mais vantajoso para a empresa dependendo do seu porte e ramo de atividade. Isso porque as principais diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real estão na base de cálculo, no limite de faturamento e nas alíquotas dos impostos. Ou seja, gera diferenças de recolhimento e pagamento de impostos. Por isso, a Fica Tranquilo preparou esse artigo explicando as diferenças entre às três modalidades de regimes tributários. Além de mostrar como fazer o melhor enquadramento para o seu negócio. O que é o regime de tributação do Sistema NacionalPara começar, o Simples Nacional é um regime tributário criado em 2006 para favorecer as Microempresas (ME), Empresas de Pequeno e Porte (EPP) e Microempreendedores Individuais (MEI). De fato, é um regime que oferece as seguintes vantagens:
O recolhimento dos impostos deve ser feito utilizando o Documento de Arrecadação do Simples Nacional, a guia DAS. Por isso, dependendo da atividade da empresa é possível recolher oito impostos diferentes, que são:
Empresas que podem adotar o Simples NacionalPara que uma empresa se enquadre no regime tributário do Simples Nacional é preciso atender a alguns requisitos, os seguintes: 1 – O limite máximo de faturamento anual de até R$ 4,8 milhões; 2 – Deve exercer uma atividade que conste da lista da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE); 3 – Enquadrar-se como Microempresas (ME), Empresas de Pequeno e Porte (EPP) e Microempreendedores Individuais (MEI); 4 – O quadro societário deve ser constituído por pessoas físicas; 5 – No caso de sócios com outras empresas, o faturamento total das empresas não pode ultrapassar o montante de R$ 4,8 milhões ao ano; 6 – Não é permitida a existência de sócios que residam fora do país; 7 – O sócio não pode ter participação no capital social de outra empresa; 8 – Não pode ser uma sociedade por ações (S.A.); 9 – Não é permitido o enquadramento se a empresa tiver débito com a Receita Federal, Estadual, Municipal ou com a Previdência; 10 – A empresa não pode ter débitos sem negociação junto ao governo. Normalmente, as empresas que obtém mais vantagens ao adotar o Simples Nacional são as que demandam dos seguintes pontos:
Conheças as faixas de alíquotas do Simples NacionalConforme a Lei Complementar n. 155, de 27 de outubro de 2016, para o Simples Nacional existem 5 faixas de alíquotas diferenciadas dependendo da atividade exercida, com vigência desde 1º de janeiro de 2018. Veja a seguir: Anexo 1 – ComércioAnexo II – IndústriaAnexo III – Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei ComplementarAnexo IV – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei ComplementarAnexo V – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei ComplementarDessa forma, fica fácil perceber que esse regime é um dos mais vantajosos para quem exerce atividades como, TI, desenvolvimento de sites, segurança da informação, processamento de dados, desenvolvedores, profissionais que trabalham como PJ em startups. Além de ter um limite de faturamento mais interessante do ponto de vista desses profissionais, ainda conta com uma burocracia menor e faixa de faturamento ajustada para que o crescimento da empresa não seja afetado. O que é o regime de tributação do Lucro Presumido?Para o cálculo dos impostos no regime de tributação do Lucro Presumido é usada uma tabela fixa de presunção elaborada pela Receita Federal. Isso porque, no entendimento do fisco, o lucro corresponde a uma parcela do faturamento da empresa. Por isso, essa parcela é denominada de percentual de presunção e, desse modo, é um cálculo bastante simples. Para o cálculo do IRPJ e CSLL basta aplicar o percentual da tabela de presunção. No caso do PIS e Cofins tem de ser observado que são sistemáticas cumulativas, o que significa que adotando o regime do Lucro Presumido as compras não permitem a tomada de crédito e nem a redução do PIS e Cofins a pagar. Além desses, também devem ser recolhidos para o setor de serviços o ISS, para o comércio o ICMS e para a indústria o IPI. Com exceção do IRPJ e da CSLL, que tem recolhimento trimestral, todos os outros são recolhidos mensalmente. O que é o regime de tributação do Lucro Real?De uma maneira simples, no regime do Lucro Real o cálculo dos impostos e contribuições é feito com base no lucro efetivo do período. Ou seja, o lucro obtido após o ajuste por adições e/ou exclusões de despesas. Nesse sentido, é interessante salientar que nesse regime de tributação a base de cálculo considera apenas os gastos necessários para as operações da empresa. Sendo que estes podem ser somados ou subtraídos do lucro efetivo do período. Desse modo, no Lucro Real a empresa deve recolher os seguintes com a base de cálculo do lucro efetivo:
Afinal, quais as diferenças entre os três regimes tributáriosCom toda a certeza, as principais diferenças estão em três aspectos principais, que são:
Para uma análise mais detalhada das diferenças dos três regimes, vamos apresentar a seguir um quadro comparativo.
Portanto, com esse quadro comparativo fica mais fácil de entender as diferenças entre os três regimes de tributação. Além disso, permite avaliar qual deve ser a melhor opção para o enquadramento do seu negócio. Como economizar sendo PJ?As pessoas que atuam de forma autônoma, como freelancer, através da pessoa jurídica e pretendem economizar mais nos impostos, sem dor de cabeça, agora conseguem compreender mais que o Simples Nacional é o regime tributário que mais se adequa ao seu perfil e atende às exigências da sua empresa. Esse regime tributário, que citamos logo acima, vai trazer para a sua empresa mais facilidade para pagamento de impostos, e uma carga tributária que ajudam no início e no desenvolvimento das atividades de faturamento da sua empresa. A Fica Tranquilo tem ajudado diversos de profissionais nessas características a cuidar de todos os detalhes da sua empresa. Sejam eles fiscais, tributários, ou até financeiros. Inclusive temos uma calculadora para quem deseja sair da CLT e migrar para PJ. Isso facilita você na hora de fechar o seu contrato e saber o que de fato irá receber e o que compensa em cada caso?
Conheça as soluções da Fica Tranquilo para PJCom todas essas informações sobre o Simples Nacional, o Lucro Presumido e o Lucro Real ficou mais fácil para a sua empresa analisar qual é a opção mais vantajosa para o seu negócio. Além disso, pode contar com as soluções oferecidas pela Fica Tranquilo. Isso porque é a primeira contabilidade online 100% para autônomos, freelancers, profissionais liberais e pessoas jurídicas, com expertise em prestadores de serviços. Veja as nossas soluções que temos para o seu negócio:
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Qual a melhor opção lucro real presumido ou simples?As empresas com receita bruta anual inferior a R$ 3,6 milhões podem optar pelo regime do Simples Nacional. As demais empresas devem optar entre os regimes do Lucro Real ou do Lucro Presumido. Essa opção é irretratável para todo o ano em que for feita a opção.
Quando o lucro real é mais vantajoso que o Simples Nacional?"Para uma empresa em fase de instalação ou que tem uma grande expansão programada, momentos em que as receitas são menores que as despesas, o lucro real tende a ser mais vantajoso porque tanto no Simples quanto no lucro presumido a cobrança incide sobre o faturamento.
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